收入合計(jì)月度不超過10萬元，是否繳納增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/06 10:31:08　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售舊車以及取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)與公司正常銷售收入合計(jì)月度不超過10萬元是否繳納增值稅？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

國家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)布的《2019年減稅降費(fèi)政策答復(fù)匯編》第1問對(duì)于“增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？”答復(fù)如下：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合計(jì)銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售舊車以及取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)與公司正常銷售收入合計(jì)月度未超過10萬元，可以免征增值稅。

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