當(dāng)月開具了增值稅發(fā)票，在異地預(yù)交增值稅，是什么時(shí)間交

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/01 15:14:16　字體：大小

　　【問題】

　　我們是建筑一般納稅人企業(yè)，在外省有個(gè)施工項(xiàng)目，當(dāng)月開具了增值稅發(fā)票，在異地預(yù)交增值稅，是什么時(shí)間交？

【答案】

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第十一條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)間，按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限執(zhí)行。

財(cái)稅〔2016〕36號附件1第四十七條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

因此，貴司當(dāng)月開具建筑服務(wù)發(fā)票的，原則上在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納。

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