總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，在預(yù)繳申報時需要提交哪些資料

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/02 11:03:13　字體：大小

　　【問題】

　　總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，在預(yù)繳申報時需要提交哪些資料？

【答案】

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第57號“匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報時，總機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表和各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）；分支機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（只填列部分項目）外，還應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表?！?/p>

所以，總分機(jī)構(gòu)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，總機(jī)構(gòu)要提交預(yù)繳申報表、當(dāng)期財務(wù)報表、總分機(jī)構(gòu)所得稅分配表，如果各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表沒有報送的，也要一并報送；

分支機(jī)構(gòu)要報送預(yù)繳申報表有總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

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