去年銷售貨物發(fā)生退貨，更正2020年的企業(yè)所得稅申報(bào)表嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/02 11:27:01　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)2020年銷售的貨物在2021年6月份退貨，是否需要更正申報(bào)2020年的企業(yè)所得稅申報(bào)表，沖減2020年收入？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)2020年銷售的貨物在2021年6月份退貨，不需要更正申報(bào)2020年的企業(yè)所得稅申報(bào)表沖減2020年收入，應(yīng)當(dāng)沖減2021年的銷售收入。

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