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享受加計扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/11/02 14:19:38　字體：大 小

【問題】

我公司在2021年第三季度預(yù)繳申報時享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，享受加計扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集？

【答案】

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的，應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫的。

由此可見，貴公司在今年10月份預(yù)繳申報時享受優(yōu)惠的，應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費(fèi)用，并享受加計扣除。

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