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和銀行約定遠期結(jié)售匯，如何賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/11/21 14:36:38　字體：大 小
問：和銀行約定遠期結(jié)售匯，如何賬務(wù)處理？


答：合同簽訂日貴公司在簽訂遠期結(jié)售匯合約時，不作會計處理，按照外幣對人民幣“約定成交匯率”進行表外登記。“約定成交匯率”是指貴公司與銀行約定到期交割的匯率。

資產(chǎn)負(fù)債表日，貴公司持有的未到交割日的遠期結(jié)售匯產(chǎn)品，按照銀行對該外匯遠期合約的估值金額與約定匯率之間的差額，計入公允價值變動損益以及交易性金融資產(chǎn)或者交易性金融負(fù)債。

交割日，將合約交割日結(jié)算的收益或虧損計入投資收益。

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