異地提供建筑服務(wù)，在施工地預(yù)繳的稅款如何在申報(bào)表中填報(bào)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/12 15:26:46　字體：大小

問：一般納稅人在異地提供建筑服務(wù)，在施工地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何在增值稅申報(bào)表中填報(bào)？

答：一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅稅款須填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時(shí)，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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