8月1日開具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以勾選認(rèn)證到7月份抵扣嗎

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/08/08 16:34:29　字體：大小

問：企業(yè)取得的8月1日開具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以勾選認(rèn)證到7月份抵扣嗎？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十一條規(guī)定，一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得的 8月1日開具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在8月份勾選認(rèn)證在8月份抵扣，不能在發(fā)票開具月份的上期（即7月）抵扣。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：企業(yè)集團(tuán)成員之間發(fā)生的無償借款自查發(fā)現(xiàn)后...

下一篇：員工出差取得注明改簽費(fèi)的電子客票行程單，...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則