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港口倉(cāng)庫(kù)保管,報(bào)關(guān)單日期與實(shí)際不符,是否影響退稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/09/02 08:59:25 字體:

  【問題】

  2015年2月27號(hào)收到關(guān)務(wù)提供的出貨資料(發(fā)票裝箱單),入2月外銷收入。拿到報(bào)關(guān)單的時(shí)候發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單上"出口日期"為2015年6月9號(hào)。關(guān)務(wù)答復(fù)2月貨物已出公司倉(cāng)庫(kù),一直放在上海港口倉(cāng)庫(kù)保管直到6月才裝船出口。請(qǐng)問這樣的方式稅務(wù)上有沒有不合理的地方,是否會(huì)影響出口退稅。

  【答案】

  根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào):企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào),應(yīng)提供下列憑證資料:

(1)《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表;

(2)《免抵退稅申報(bào)資料情況表》;

(3)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》;

(4)出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);

(5)下列原始憑證:①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯(lián))(保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單,簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單,下同);②出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián),以下未作特別說明的均為此聯(lián))(遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明,保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)免予提供,下同);③出口發(fā)票;④委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議復(fù)印件;⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

  所以,您的業(yè)務(wù)處理不影響出口退稅。


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