輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款，輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)，如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/03/02 13:42:31　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　輔導(dǎo)期一般納稅人，2015年6月份增購(gòu)發(fā)票時(shí)，預(yù)繳了部分稅款，請(qǐng)問(wèn)如果輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)，那筆預(yù)繳的稅款如何處理？

　　【答案】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［2010］40號(hào)）第十條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。 納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人。

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