新疆公司在河北市區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款如何計算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/29 10:19:32　字體：大小

　　【問題】

　　公司在新疆，在河北一個市區(qū)提供建筑服務(wù)，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計算？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第五條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：（1）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%（2）適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%公司取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

　　公司應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

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