預(yù)收賬款要不要扣除銷售相關(guān)的稅金后再乘預(yù)計(jì)利潤(rùn)率

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/11/10 10:37:07　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，申報(bào)表主表第5行：加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，在計(jì)算時(shí)，預(yù)收賬款要不要扣除該筆銷售的相關(guān)的稅金后再乘預(yù)計(jì)利潤(rùn)率？計(jì)算時(shí)，預(yù)收賬款要不要扣除稅金？

　　【答案】

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)《A類企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表及填寫說(shuō)明》4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。根據(jù)以上規(guī)定，應(yīng)按預(yù)收賬款扣除增值稅額后的預(yù)售收入直接乘預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算，不可以扣除相關(guān)的稅金。

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