新用戶掃碼下載小規(guī)模納稅人季度銷售額未達(dá)45萬(wàn)的申報(bào)處理
總有會(huì)員咨詢：小規(guī)模納稅人符合季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅的政策，在填寫申報(bào)表時(shí)，免稅銷售額是填寫含稅金額還是不含稅金額？如果填寫不含稅金額，是按照1%換算、還是3%換算呢？
今天，筆者就舉個(gè)極限數(shù)值的例子給大家：
某廣告公司為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按季度申報(bào)。2021年4-6月提供服務(wù)取得含稅收入45.45萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
業(yè)務(wù)分析：
1. 小規(guī)模納稅人申報(bào)表中的銷售額均為不含稅銷售額。
2. 在2020年3月1日--2021年12月31日，小規(guī)模納稅人申報(bào)表中的銷售額均按照1%換算（注意：湖北小規(guī)模納稅人2020年3月1日--2021年3月31日免征增值稅）。
3. 本期免稅額是按照3%計(jì)算的。
所以，納稅人取得不含稅銷售額為45.45 ÷1.01=45萬(wàn)元，未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，免征增值稅。
報(bào)表填寫：
銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票相應(yīng)收入應(yīng)填寫主表“貨物及勞務(wù)”列第9欄“（四）免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個(gè)體納稅人，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”（如為個(gè)體納稅人，填寫第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。
作者：劉老師（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅專家）
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