建筑企業(yè)的收入的所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/22 14:18:37　字體：大小

問

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅的時候需要提供哪些資料？

建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅計算，應(yīng)該采用完工百分比法。政策依據(jù)如下：

（一）《所得稅法實(shí)施條例》第二十三條　企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

… …

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）

第二條企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

1.提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

（1）收入的金額能夠可靠地計量；

（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；

（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

2.企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：

（1）已完工作的測量；

（2）已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；

（3）發(fā)生成本占總成本的比例。

答

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