新用戶掃碼下載申請留抵退稅計算進(jìn)項結(jié)構(gòu)比例時進(jìn)項稅額如何確定
A公司是2021年2月成立的一般納稅人企業(yè)，屬于微型企業(yè)。其在2021年3月抵扣的進(jìn)項稅額中有一張專用發(fā)票稅額為3302.8元，在2021年5月轉(zhuǎn)出了2515元，那么申請留抵退稅計算進(jìn)項結(jié)構(gòu)比例時該筆進(jìn)項稅額是3302.08元、還是（3302.08-2515）元？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號）第二條規(guī)定，在計算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項構(gòu)成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。
所以，A公司申請留抵退稅、計算進(jìn)項結(jié)構(gòu)比例時，2021年3月抵扣的該筆進(jìn)項稅額按3302.8元計算。
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