稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的財(cái)稅處理，您做對(duì)了嗎？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/01/12 11:09:58　字體：大小

近日，有會(huì)員朋友咨詢(xún)購(gòu)買(mǎi)稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)，如何填寫(xiě)申報(bào)表，我發(fā)現(xiàn)很多朋友都漏填了表格。針對(duì)一般納稅人，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》都需要填寫(xiě)，您填對(duì)了嗎？

下面，通過(guò)2個(gè)案例供大家詳細(xì)了解稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)的財(cái)稅處理。

一般納稅人

A公司為一般納稅人，2022年5月支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元，取得增值稅普通發(fā)票，并于當(dāng)月抵減了增值稅稅款，本期如何財(cái)稅處理呢？

1.賬務(wù)處理

　?、僦Ц都夹g(shù)維護(hù)費(fèi)用280元時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款 280

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

　　貸：管理費(fèi)用 280

2.稅務(wù)處理

　　①主表：需要填寫(xiě)主表第23行“應(yīng)納稅額減征額”。

　　②《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》：在第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”處填寫(xiě)。

?、邸对鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表》：新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914。

小規(guī)模納稅人

B公司為提供服務(wù)的小規(guī)模納稅人，2022年5月支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元，取得增值稅普通發(fā)票，并于當(dāng)月抵減了增值稅稅款，本期如何財(cái)稅處理呢？

1.賬務(wù)處理

　?、僦Ц都夹g(shù)維護(hù)費(fèi)用280元時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款 280

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280

　　貸：管理費(fèi)用 280

2.稅務(wù)處理

　①主表：小規(guī)模納稅人將抵減金額填入小規(guī)模主表的第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

　②《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914，此表填寫(xiě)與一般納稅人一致。

作者：劉老師（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家）

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