財政部關(guān)于加強國有金融企業(yè)財務(wù)管理的問題解答！

問：出臺《通知》的相關(guān)背景和意義如何？

答：財政部高度重視金融企業(yè)財務(wù)管理工作，近年來不斷建章立制，健全制度體系，加強國有金融企業(yè)財務(wù)管理，先后出臺一系列財務(wù)制度。但金融領(lǐng)域一些風(fēng)險事件和違法違紀(jì)案件暴露出了部分金融企業(yè)仍然存在財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不到位、財務(wù)會計信息不真實、收支管理不規(guī)范等突出問題，十九屆中央第八輪巡視金融單位時也指出了相關(guān)問題。

為深入貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的會議精神，按照問題導(dǎo)向原則，聚焦規(guī)范收支管理、維護資產(chǎn)安全、落實主體責(zé)任等重點環(huán)節(jié)領(lǐng)域，著力堵漏洞、補短板、強弱項，我們研究起草了《通知》，進一步加強國有金融企業(yè)財務(wù)管理，有效防范金融風(fēng)險、維護國有金融資本權(quán)益。

問：《通知》主要思路如何？

答：《通知》堅持問題導(dǎo)向，針對金融企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的收支管理不規(guī)范、資產(chǎn)風(fēng)險分類不實、核銷后管理不到位、境外資產(chǎn)管理薄弱、會計核算不準(zhǔn)確等問題，從四方面進一步規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，強化金融企業(yè)財務(wù)管理：一是規(guī)范金融企業(yè)收支管理，夯實財務(wù)基礎(chǔ)，促進降本增效高質(zhì)量發(fā)展；二是加強金融資產(chǎn)管理，維護金融債權(quán)，有效防范金融風(fēng)險；三是壓實金融企業(yè)主體責(zé)任，準(zhǔn)確實施會計核算，真實完整披露財務(wù)會計報告；四是財政部門要積極履行國有金融資本出資人職責(zé)，有效維護所有者權(quán)益。

問：《通知》在規(guī)范金融企業(yè)收支管理、夯實財務(wù)基礎(chǔ)方面提出哪些要求？

答：一是加強財務(wù)預(yù)算管理，合理控制費用開支。金融企業(yè)要牢固樹立過緊日子思想，嚴(yán)格預(yù)算管理、強化內(nèi)部控制，對非必要費用支出應(yīng)減盡減，避免鋪張浪費；有效精簡會議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等相關(guān)活動；嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待活動數(shù)量和費用預(yù)算，分類按要求確定和落實商務(wù)、外事和其他公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理，與資產(chǎn)存量情況掛鉤，對于閑置辦公用房等資產(chǎn)要及時整合利用或處置，避免資源浪費。二是嚴(yán)格落實履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理要求。金融企業(yè)要按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范配置公務(wù)用車、辦公用房，國內(nèi)出差、因公出國（境）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、落實住宿和餐飲標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部各級分支機構(gòu)、子機構(gòu)差旅、住宿、接待標(biāo)準(zhǔn)。建立健全負(fù)責(zé)人公務(wù)用車管理制度，不得為參加車改人員既發(fā)放公務(wù)用車補貼又提供公務(wù)用車保障。三是積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，合理控制崗位分配級差。金融企業(yè)要主動優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵作用，有效落實“兩個不高于”的政策要求，即總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅，中高級管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅。金融企業(yè)要有效履行對各級分支機構(gòu)、子機構(gòu)、直管企業(yè)以及其他實際控制企業(yè)的薪酬管理主體責(zé)任，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系，加大向一線員工、基層員工傾斜力度。四是建立健全薪酬分配遞延制度和追責(zé)追薪機制。金融企業(yè)要落實高級管理人員及對風(fēng)險有直接或重要影響崗位的員工績效薪酬延期支付機制，確?？冃匠曛Ц镀谙夼c風(fēng)險持續(xù)期限相匹配；建立績效薪酬追索扣回機制，對于員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或重大風(fēng)險損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)追責(zé)追薪。

問：《通知》對于加強金融企業(yè)資產(chǎn)管理、防范金融風(fēng)險提出哪些要求？

答：一是做實資產(chǎn)風(fēng)險分類，真實公允反映經(jīng)營成果。金融企業(yè)要加強資產(chǎn)質(zhì)量管理，做實資產(chǎn)風(fēng)險分類，真實準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量，不得以無效重組等方式隱瞞資產(chǎn)的真實風(fēng)險狀況；客觀合理評估資產(chǎn)減值損失，及時足額提取各項準(zhǔn)備金，增強抵御風(fēng)險能力；客觀公允反映經(jīng)營成果，不得通過人為調(diào)整準(zhǔn)備金操縱利潤。二是加強不良資產(chǎn)核銷和處置管理，有效防范道德風(fēng)險和國有資產(chǎn)流失。不良資產(chǎn)核銷前，金融企業(yè)要采取必要保全措施和實施必要追償程序；核銷后要實行賬銷案存管理，繼續(xù)推進資產(chǎn)保全和盡職追償，并建立定期統(tǒng)計報告制度，落實董事會監(jiān)督職責(zé)。金融企業(yè)不得通過處置不良資產(chǎn)進行利益輸送，不得通過虛假轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，掩蓋真實資產(chǎn)質(zhì)量。三是強化境外投資管理，有效防范跨境資產(chǎn)風(fēng)險。金融企業(yè)境外投資決策要建立“全流程、全鏈條”管理機制，事前要實施盡職調(diào)查和可行性論證；事中要強化全面預(yù)算、逐級授權(quán)、項目跟蹤、風(fēng)險監(jiān)測、資產(chǎn)監(jiān)管和資金管控，實施決策、執(zhí)行、監(jiān)測不相容崗位分離機制，防范境外投資廉潔風(fēng)險；事后開展績效評價，實施追蹤問效。

問：《通知》對于壓實金融企業(yè)主體責(zé)任、真實完整披露財務(wù)會計報告提出哪些要求？

答：一是金融企業(yè)要依法依規(guī)做好會計核算、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)會計報告真實完整。金融企業(yè)要根據(jù)會計法等相關(guān)規(guī)定，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，如實記錄各項經(jīng)濟行為和交易事項，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。金融企業(yè)要按照及時、完整、真實、準(zhǔn)確原則編制財務(wù)會計報告，切實履行會計信息質(zhì)量主體責(zé)任。二是金融企業(yè)要依法接受會計師事務(wù)所獨立審計，為其獨立客觀發(fā)表審計意見提供有效支持和保障。金融企業(yè)要為會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中落實對股東負(fù)責(zé)機制、暢通報告路徑、履行必要審計程序、客觀發(fā)表審計意見提供有效支持和保障；嚴(yán)格落實會計師事務(wù)所定期輪換制度，防止長期不輪換形成合謀的風(fēng)險。

問：《通知》對于財政部門履職盡責(zé)提出哪些要求？

答：一是督促金融企業(yè)加強內(nèi)部管理，促進金融治理規(guī)范有序。引導(dǎo)國有金融企業(yè)加強財務(wù)管理、健全風(fēng)險管理和內(nèi)控機制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動金融企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，促進國有金融資本保值增值。二是切實加強國有股權(quán)董事實質(zhì)化管理，落實出資人監(jiān)督機制。國有股權(quán)董事要在法律法規(guī)和有關(guān)操作指引規(guī)范下，行使權(quán)利、履行義務(wù)，做到忠實勤勉，更好發(fā)揮對金融企業(yè)和管理層監(jiān)督制約作用。三是壓實會計師事務(wù)所獨立審計責(zé)任，切實發(fā)揮獨立審計的第三方監(jiān)督作用。落實會計師事務(wù)所對金融企業(yè)股東負(fù)責(zé)機制，要求承擔(dān)金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所獨立客觀地發(fā)表審計意見，對于金融企業(yè)以通用目的為編制基礎(chǔ)的財務(wù)報表出具適用于各利益相關(guān)方的審計報告。

同時，各級財政部門還要加強金融風(fēng)險信息監(jiān)測，建立健全預(yù)測預(yù)警機制，有效防范金融風(fēng)險外溢；及時開展財會監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)造假、內(nèi)部控制失效等問題，有效維護財經(jīng)紀(jì)律。