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icon 題庫(kù)首頁(yè) 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

知識(shí)點(diǎn)：

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  • 計(jì)算器

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1、
A公司2×19年1月1日開(kāi)業(yè)，2×19年和2×20年免征兩年的企業(yè)所得稅，從2×21年起，適用的所得稅稅率為25%，A公司2×19年開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2×19年12月31日其賬面價(jià)值為1 800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2 400萬(wàn)元，A公司2×19年末預(yù)計(jì)這部分暫時(shí)性差異將在2×21年及以后轉(zhuǎn)回；2×20年12月31日，其賬面價(jià)值為1 080萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬(wàn)元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，2×20年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f(wàn)元。
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