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< 2024年 12月 >
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1、
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),其存貨和動產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%,不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務:
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為7.8萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災害導致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
下列關于甲公司的賬務處理的表述中,正確的有( )。
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