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如何計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時間:05/17 11:58
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秦老師
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計算方法如下:
1. 首先,需要計算出稅前利潤或稅前虧損。
2. 然后,根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額。
3. 接下來,需要計算出實際繳納的所得稅額。
4. 最后,根據(jù)以下公式計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額:

遞延所得稅資產(chǎn) = (未實現(xiàn)凈虧損或減少的凈利潤 × 稅率) - 實際繳納的所得稅額

遞延所得稅負(fù)債 = (未實現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損 × 稅率) - 實際繳納的所得稅額

其中,未實現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損指的是在稅前利潤或稅前虧損的基礎(chǔ)上,根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出的應(yīng)納稅額與實際繳納的所得稅額之間的差額。

需要注意的是,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計算涉及到多個因素,如稅率、會計政策、未實現(xiàn)的損益等,因此在具體計算時需要結(jié)合具體情況進(jìn)行分析和判斷。
2023-05-17 12:04:42
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