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問(wèn)題已解決

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么時(shí)候確認(rèn)

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/03 17:04

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venus老師

金牌答疑老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

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遞延所得稅資產(chǎn)是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的可抵扣暫時(shí)性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值表示這部分差異現(xiàn)在不交稅，將來(lái)需要交稅；資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異---確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)用加)--表示這部分現(xiàn)在需要交稅，將來(lái)可以少交稅。

2022 10/03 17:08

84784997

2022 10/03 17:14

是在匯算清繳時(shí)還是年底確認(rèn)？

venus老師

2022 10/03 17:20

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)值表日應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行復(fù)核，該調(diào)整的還需要進(jìn)行調(diào)整。