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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么時候確認(rèn)
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遞延所得稅資產(chǎn)是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的可抵扣暫時性差異而確認(rèn)的與所得稅費用有關(guān)的資產(chǎn)。
遞延所得稅負(fù)債是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的應(yīng)納稅暫時性差異而確認(rèn)的與所得稅費用有關(guān)的負(fù)債。
資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價值表示這部分差異現(xiàn)在不交稅，將來需要交稅；
資產(chǎn)的賬面價值計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異---確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(計算應(yīng)納稅所得額時用加)--表示這部分現(xiàn)在需要交稅，將來可以少交稅。
2022 10/03 17:08
84784997 
2022 10/03 17:14
是在匯算清繳時還是年底確認(rèn)？
venus老師 
2022 10/03 17:20
遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債在產(chǎn)生可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異時就應(yīng)該確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)值表日應(yīng)當(dāng)對相關(guān)情況進(jìn)行復(fù)核，該調(diào)整的還需要進(jìn)行調(diào)整。
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