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遞延所得稅負(fù)債是指由于企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的差異而產(chǎn)生的未來(lái)需要繳納的所得稅負(fù)債。計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的公式如下：

遞延所得稅負(fù)債 = (賬面價(jià)值 - 納稅價(jià)值) × 稅率

其中，賬面價(jià)值是指資產(chǎn)或負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表上的余額，納稅價(jià)值是指資產(chǎn)或負(fù)債在稅法上的計(jì)算基礎(chǔ)，稅率是指適用的所得稅稅率。

舉個(gè)例子，假設(shè)某企業(yè)購(gòu)買了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，而稅法上的計(jì)算基礎(chǔ)為80萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。那么，該企業(yè)需要計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的金額，具體計(jì)算步驟如下：
1. 計(jì)算差異：賬面價(jià)值 - 納稅價(jià)值 = 100萬(wàn)元 - 80萬(wàn)元 = 20萬(wàn)元。
2. 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債：遞延所得稅負(fù)債 = 差異 × 稅率 = 20萬(wàn)元 × 25% = 5萬(wàn)元。

因此，該企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元。需要注意的是，遞延所得稅負(fù)債是一種負(fù)債，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，并在利潤(rùn)表中計(jì)入所得稅費(fèi)用中。