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實(shí)務(wù)
問題已解決
假設(shè)輝正公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為10500萬(wàn)元、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額分別為410萬(wàn)元、380萬(wàn)元、期末根據(jù)資產(chǎn)、 負(fù)債的暫時(shí) 性差異計(jì)算出遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)期末余額分別為490萬(wàn)元、320萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn); (2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債; (3)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅;(4)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用;(5)編制會(huì)計(jì)分錄
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
1.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=320-380=-60，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)為60萬(wàn)元。
2.遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=490-410=80，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為80萬(wàn)元。
3.遞延所得稅=80-（-60）=140萬(wàn)元。
4.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=10500+140=10640
5.借：所得稅費(fèi)用10640貸：遞延所得稅資產(chǎn)60? ? ?遞延所得稅負(fù)債80? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10500
2022 04/16 01:32
gx13457011531 
2022 04/16 01:40
為什么轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)不是－60萬(wàn)？
小杜杜老師 
2022 04/16 02:14
用了轉(zhuǎn)回就不用加負(fù)號(hào)了。
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