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企業(yè)如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計實務(wù)中比較常見的概念，處理方法如下：
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法：
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實現(xiàn)稅收收益。如果企業(yè)在未來的稅收征收中可以利用這部分未實現(xiàn)稅收收益，那么就應(yīng)該計入遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的計算方法為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異*適用的所得稅率
2. 遞延所得稅負債的處理方法：
遞延所得稅負債是指企業(yè)在稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實現(xiàn)稅收支出。如果企業(yè)在未來的稅收征收中需要支付這部分未實現(xiàn)稅收支出，那么就應(yīng)該計入遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債的計算方法為：遞延所得稅負債=稅基差異*適用的所得稅率
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算和處理需要遵循稅法和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，同時需要進行充分的會計核算和披露。
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法：
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實現(xiàn)稅收收益。如果企業(yè)在未來的稅收征收中可以利用這部分未實現(xiàn)稅收收益，那么就應(yīng)該計入遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的計算方法為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異*適用的所得稅率
2. 遞延所得稅負債的處理方法：
遞延所得稅負債是指企業(yè)在稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)定的稅基不同的情況下，所產(chǎn)生的未實現(xiàn)稅收支出。如果企業(yè)在未來的稅收征收中需要支付這部分未實現(xiàn)稅收支出，那么就應(yīng)該計入遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債的計算方法為：遞延所得稅負債=稅基差異*適用的所得稅率
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算和處理需要遵循稅法和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，同時需要進行充分的會計核算和披露。
2023-05-27 15:58:05
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