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遞延所得稅的概念是什么，它與當(dāng)前所得稅有何不同之處？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：07/05 20:12
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秦老師
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遞延所得稅是指由于企業(yè)的賬面利潤(rùn)和納稅利潤(rùn)的差異而導(dǎo)致的暫時(shí)性稅額差異，這些差異將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間內(nèi)得到消除。遞延所得稅通常分為兩類：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所應(yīng)繳納的所得稅小于其賬面利潤(rùn)所計(jì)算出的應(yīng)繳納所得稅額，導(dǎo)致的暫時(shí)性稅額差異。遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所應(yīng)繳納的所得稅大于其賬面利潤(rùn)所計(jì)算出的應(yīng)繳納所得稅額，導(dǎo)致的暫時(shí)性稅額差異。

與當(dāng)前所得稅相比，遞延所得稅是一種暫時(shí)性的稅額差異，需要在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行消除。而當(dāng)前所得稅是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅。
2023-07-05 20:20:56
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