免費(fèi)問答

2022年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動(dòng)資金借款900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6％；向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1 800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12％。計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是（　）。

　　A.1 800×12％÷12×3＝54（萬(wàn)元）

　　B.900×6％÷12×3＋1 800×12％÷12×3＝67.5（萬(wàn)元）

　　C.900×6％÷12×3＝13.5（萬(wàn)元）

　　D.900×6％÷12×3＋1 800×6％÷12×3＝40.5（萬(wàn)元）

『正確答案』D

『答案解析』向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，可扣除金額＝900×6％÷12×3=13.5（萬(wàn)元）；向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）（乙公司）借款的利息支出，不超過(guò)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，可扣除金額＝1 800×6％÷12×3=27（萬(wàn)元），可扣除金額不用12%計(jì)算。