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老師，我們單位財政下達的一筆養(yǎng)老保險金額，財務(wù)會計借：銀行存款6，貸財政撥款收入6。預算會計借:資金結(jié)存6，貸：財政撥款收入6?？铐椚肓嘶緫?。 這次款我要在25年補繳，所以去年實際沒有支出。在基本戶，但是因為決算核對要和財政一致，我需要掛帳做費用。 財務(wù)會計計提養(yǎng)老保險 借：單位管理費用-工資6， 貸：應(yīng)付職工薪酬6。 借：應(yīng)付職工薪酬6 貸：其他應(yīng)付款6 預算會計應(yīng)該怎么做呀？還有請問下財務(wù)會計這么做可以嗎？
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財務(wù)會計處理基本合理，收到款項和計提養(yǎng)老保險的分錄符合會計原則，掛 “其他應(yīng)付款” 待補繳時處理邏輯清晰。預算會計在 2024 年因未實際支出無需處理，2025 年補繳時，借記 “行政支出 / 事業(yè)支出等”6，貸記 “資金結(jié)存” 6，以符合收付實現(xiàn)制及保證決算與財政一致，差異可在決算報表附注披露。
01/08 14:39
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