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小規(guī)模納稅人開(kāi)具了1%和3%的專(zhuān)票，在申報(bào)增值稅時(shí)，一般按以下步驟進(jìn)行： 登錄電子稅務(wù)局 進(jìn)入[增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）]界面。 填寫(xiě)主表 - 應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額：將3%專(zhuān)票的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；1%專(zhuān)票的不含稅銷(xiāo)售額也填寫(xiě)在該欄次。 - 本期應(yīng)納稅額：按3%和1%的征收率分別計(jì)算出專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，填寫(xiě)在“本期應(yīng)納稅額”欄次。其中，3%專(zhuān)票應(yīng)納稅額=3%專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額×3%；1%專(zhuān)票應(yīng)納稅額=1%專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額×1%。 - 本期應(yīng)納稅額減征額：對(duì)于1%的專(zhuān)票，按其不含稅銷(xiāo)售額的2%計(jì)算減征額，填寫(xiě)在“本期應(yīng)納稅額減征額”相應(yīng)欄次。 填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 在該表中選擇對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼01011608，填寫(xiě)減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，包括1%專(zhuān)票的減征額等信息。 核對(duì)與提交 填寫(xiě)完成后，仔細(xì)核對(duì)主表和明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，確認(rèn)后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”即可。 需注意，如果小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，但開(kāi)具了專(zhuān)票，則專(zhuān)票部分需繳納增值稅，普通發(fā)票部分可享受免稅政策。如果季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，則全部銷(xiāo)售額都需納稅。