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人力外包公司開的服務費 12月未開具 做賬時候先入了主營業(yè)務成本 是不是應該先做預付賬款 1月再沖 那現(xiàn)在這個情況票1月才開進來 1月做賬應該怎么做
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一、12 月未開票時的賬務處理
如果在 12 月未開具發(fā)票就將該服務費計入了主營業(yè)務成本，這種做法不太符合權責發(fā)生制原則。正確的做法應該是先計入預付賬款，待 1 月收到發(fā)票時再進行相應的賬務處理。但既然 12 月已經(jīng)這樣做了賬，1 月可以進行調(diào)整。
二、1 月收到發(fā)票時的賬務處理
沖銷 12 月錯誤的賬務：
借：預付賬款（12 月計入主營業(yè)務成本的金額）
貸：主營業(yè)務成本（12 月計入主營業(yè)務成本的金額）
根據(jù)發(fā)票進行正確的賬務處理：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如果是一般納稅人且取得專票）
貸：預付賬款
01/17 09:17
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