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問題已解決
尊敬的老師，您好！2023年公司為了促銷將外購禮品送給客戶，拿到發(fā)票，沒有做視同銷售確認(rèn)收入。沒有繳納增值稅。拿到發(fā)票做賬:借 銷售費用 貸，銀行存款 2025年1月發(fā)現(xiàn)這個問題，需要補交增值稅，老師好，需要在哪一年進行調(diào)賬？具體調(diào)賬分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好，
是自查發(fā)現(xiàn)此問題，還是稅局讓補稅呢，
外購禮品 不屬于自己公司的產(chǎn)品。不是視同銷售業(yè)務(wù)。只是在購入環(huán)節(jié)不允許抵扣增值稅，
如果抵扣了，就做進項稅額轉(zhuǎn)出。
看你的分錄并沒有抵扣進項稅，所以處理正確的。無需補稅。也無需調(diào)賬啊
01/25 22:26
拈花一笑77 
01/25 22:55
老師好，稅務(wù)上說的外購的禮品送給客戶了，為了促銷，就是視同銷售，讓做收入。我做了銷售費用，他們說不對
拈花一笑77
01/25 22:56
增值稅條列第50號，將外購貨物送給客戶是視同銷售。
拈花一笑77
01/25 22:57
老師好，您是注會老師嗎？
加油站賣汽油，將購進取得普通發(fā)票的玻璃水送給客戶，這個業(yè)務(wù)是視同銷售嗎？
apple老師 
01/25 23:12
你說的對的。是我記錯知識點了
請見諒
自產(chǎn) 委托加工 外購的貨物無償贈送他人
屬于視同銷售
apple老師
01/25 23:18
是這樣的，
如果你打算和稅局申報保持一致。
那么具體會計分錄如下
買進來時
借 銷售費用 113
貸 銀行存款 113
送給客戶時
借 營業(yè)外支出 113
貸 營業(yè)外收入 100
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 13
為了說明方便 數(shù)據(jù)寫的整數(shù)
apple老師
01/25 23:28
另外。
加油站送玻璃水也是一樣的道理 視同銷售
和前端購入時開普通發(fā)票專用發(fā)票沒有太大關(guān)系。
稅法規(guī)定的時候，就不提購入環(huán)節(jié)。只針對后續(xù)贈送環(huán)節(jié) 把它認(rèn)定為 視同銷售
拈花一笑77
01/26 08:20
謝謝老師耐心講解
apple老師
01/26 08:30
不客氣同學(xué)，老師應(yīng)該的，祝您新春愉快
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