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是小規(guī)模勞務派遣公司，收到了一筆勞務派遣收入，這次收入里包含了工人工資，這次工資暫時是由他人代發(fā)的，分錄可以直接寫為（開出發(fā)票→收到款→他人代發(fā)公司工資）公司開出發(fā)票時的分錄借:應收賬款－某某公司 貸:主營業(yè)務收入－勞務收入 應交稅費－銷項稅收到對方打款到公司借:銀行存款 貸:應收賬款－某某公司代發(fā)工資借:主營業(yè)務成本 貸:其他應付款－某某人