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能給分別寫一下先扣社保、公積金后發(fā)工資,和先發(fā)工資,后扣社保、公積金的會計(jì)分錄嗎?

84785027| 提問時間:2018 09/26 16:27
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
一、先發(fā)工資,這種現(xiàn)象很少呢 就是說:假定是付2018年8月的社保費(fèi)、公積金,都是在8月社保、及住房公積金管理部門已在當(dāng)月扣款,但企業(yè)很少有當(dāng)月就發(fā)8月份的工資的。因此說都是先付社保、公積金再從發(fā)放的工資表中扣回個人承擔(dān)的部分,因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。 二、先扣社保、公積金的分錄 1、借:管理費(fèi)用——社保費(fèi) 借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保費(fèi) 貸:銀行存款 2、借:管理費(fèi)用——公積金 借:其他應(yīng)收款——代扣個人公積金 貸:銀行存款 上述假定只有管理人員 二、發(fā)工資時扣回個人社保及公積金 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:其他應(yīng)收款——代扣個人社保 貸:其他應(yīng)收款——代扣個人公積金 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款
2018 09/26 16:33
耿老師
2018 09/26 16:35
繳納時: 借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個人部分) 貸:銀行存款 計(jì)提時 借:管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 發(fā)放工資時: 借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù)) 貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個人部分) 庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù)) 分錄是基本一樣的;先交社保后發(fā)工資做其他應(yīng)收款 先發(fā)工資后交社保有其他應(yīng)付款
84785027
2018 09/26 16:43
老師,能給我補(bǔ)一下計(jì)提的分錄嗎?計(jì)提的分錄還包含水電費(fèi),伙食費(fèi)
84785027
2018 09/28 13:40
老師,能給我補(bǔ)一下計(jì)提的分錄嗎?如果發(fā)放工資時,還扣除員工個人承擔(dān)的水電費(fèi),伙食費(fèi),這部份是否也要計(jì)提進(jìn)去?
耿老師
2018 09/28 13:42
你好!需要計(jì)提進(jìn)去,發(fā)放時扣下沖減其他應(yīng)收款就可以 補(bǔ)提用這分錄就可以 借:管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
84785027
2018 09/28 13:51
老師,水電費(fèi),伙食費(fèi)我司支付時,我直接入了費(fèi)用,這些費(fèi)用待發(fā)工資時再從員工工資扣除,計(jì)提工資時,這些水電費(fèi),伙食費(fèi)入了其它應(yīng)收,發(fā)放工資時沖掉其它應(yīng)收,但是我司不是多做費(fèi)用了嗎?這些費(fèi)用本是員工承擔(dān)。
耿老師
2018 09/28 13:52
你好!如果員工承擔(dān)你們不可以進(jìn)費(fèi)用,發(fā)生時應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:04
老師,因?yàn)閷?shí)際工作中,有可能我司產(chǎn)生伙食費(fèi)500,實(shí)際收回員工伙食費(fèi)300,那計(jì)提工資時應(yīng)該怎么處理?
耿老師
2018 09/28 14:07
你好!不影響計(jì)提工資,發(fā)放時扣除就可以 沖之前的其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:28
老師,我在8月產(chǎn)生伙食費(fèi)600時,借其它應(yīng)收600,發(fā)放工資時扣除伙食400,貸其它應(yīng)收400,差額200直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用嗎?
耿老師
2018 09/28 14:31
你好!員工承擔(dān)部分計(jì)入其他應(yīng)收款,單位部分發(fā)生時計(jì)入費(fèi)用就可以不用等到發(fā)工資
84785027
2018 09/28 14:42
老師,這些差異是因?yàn)槿耸潞怂惝a(chǎn)生的,產(chǎn)生當(dāng)時根本不能準(zhǔn)確估算公司承擔(dān)的費(fèi)用是多少
耿老師
2018 09/28 14:47
你好!那就先進(jìn)費(fèi)用,確定了再沖
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