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公司是商貿(mào)型企業(yè)，經(jīng)常出差全國各地，到企業(yè)講解產(chǎn)品知識。 就會外聘一些專業(yè)人員，但是這個外聘人員沒有在公司買社保，也沒有從公司內(nèi)部發(fā)工資，那么請問這些外聘人員出差導(dǎo)致的差旅費能入賬嗎？或者說這樣的情況要怎么處理帳務(wù)才合理化？我們公司一般納稅人，由于利潤率很高，所以這些差旅費是用的公司的重大支出，如果不能入賬確實對公司不厲。
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我給出的建議是：一是簽訂聘任協(xié)議，協(xié)議中約定報銷差旅費等明細內(nèi)容。二是要取得外聘人員去稅局代開的勞務(wù)費發(fā)票。
結(jié)合以上兩點，公司可以正常在所得稅稅前扣除。鑒于您公司利潤率很高，建議您咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師或會計師事務(wù)所，以取得完善的稅務(wù)籌劃。
2018 10/10 11:04
84784951 
2018 10/10 11:10
如果去稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票會涉及個人所得稅的問題，我覺得最優(yōu)方案是第一種，簽訂聘任協(xié)議，那請問老師，聘任協(xié)議中應(yīng)該有哪些必要的說明內(nèi)容呢？
張艷老師 
2018 10/10 11:20
聘任協(xié)議起碼是要約定其個人報酬如何，期間發(fā)生的相關(guān)費用如何報銷，其個人需要去稅局代開發(fā)票等等。
84784951
2018 10/10 11:25
聘任協(xié)議也一定要到稅務(wù)局開發(fā)票嗎？因為有的外聘人員都是老板朋友，并沒有實際支付勞動報酬，只是出差的費用全部報銷而已。
如果我只是簽訂了外聘協(xié)議，內(nèi)容表明不發(fā)工資，只表明報銷所產(chǎn)生的差旅費，這樣合理，合法嗎？
張艷老師
2018 10/10 11:35
1、是的，要去稅局代開發(fā)票，不然您公司此部分的支出，沒有發(fā)票，也是不能所得稅稅前扣除的。
2、不合理的，因為該人不是您公司的員工。
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