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企業(yè)購進花生米，受潮發(fā)霉了28100斤，單價是4元，金額為112400元,我該如何做帳
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2018 10/10 19:00
橡樹老師 
2018 10/10 19:20
借：待處理財產(chǎn)損失112400+稅金
貸：原材料112400
應交稅費-應交增值稅稅（進項稅額轉出）轉出稅金
稅金的計算=112400/（1-稅率）這個稅率要看這批花生的購進日期來確定
84784983 
2018 10/10 21:11
老師，那進項轉出了，我就要交稅啊，其實我購買花生米時就先交了進項稅額了，那我還需要繳稅嗎？
橡樹老師
2018 10/10 22:58
購進花生米時支付了進項稅，這個稅額是用于抵扣銷項稅。然后花生米受潮發(fā)霉屬于稅法規(guī)定的非正常損失，非正常損失部分的進項稅額是不允許從銷項稅額中扣除的，因此需要做進項稅轉出。進項稅轉出相當于增加當期的銷項稅額，如果你公司當期的銷項稅大于可抵扣的進項稅，就需要繳稅。
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