問(wèn)題已解決

企業(yè)所得稅年報(bào)主表中的資產(chǎn)減值損失,填的是資產(chǎn)減值損失當(dāng)年的累積發(fā)生額嗎? 那么如果不得扣除,附表105000中的第一列賬載金額填的是主表中的資產(chǎn)減值損失額還是余額呢?

84785007| 提問(wèn)時(shí)間:2018 11/07 07:46
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84785007
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
說(shuō)白了,主表中的資產(chǎn)減值損失填的是當(dāng)年借方累積發(fā)生額,也就是累計(jì)計(jì)提額呢?還是當(dāng)年發(fā)生的凈額呢,也就是實(shí)際發(fā)生的真正的資產(chǎn)減值損失呢? 附表105000中的賬載金額怎么填,填哪個(gè)呢?
2018 11/07 07:51
辜老師
2018 11/07 08:21
這個(gè)是填列你的賬面發(fā)生額,就是借方發(fā)生額,其實(shí)就是利潤(rùn)表中的資產(chǎn)減值損失的金額
84785007
2018 11/07 08:35
你說(shuō)的是主表還是附表,沒(méi)說(shuō)明白,別惜字如金行么
辜老師
2018 11/07 08:39
你問(wèn)的是A105000表中的第33行,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的怎么填,是吧,就是填當(dāng)年度資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額
84785007
2018 11/07 08:41
主表中的資產(chǎn)減值損失呢,是填累積計(jì)提的借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)還是當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)減值損失數(shù)呢
辜老師
2018 11/07 08:43
主表中的資產(chǎn)減值損失也是當(dāng)年度計(jì)提的資產(chǎn)減值損失數(shù),
84785007
2018 11/07 08:45
也就是說(shuō)我只要當(dāng)年計(jì)提了這些,不管我是否轉(zhuǎn)回有沒(méi)有貸方發(fā)生額,我主表都填當(dāng)年發(fā)生的借方合計(jì)額,是嗎
辜老師
2018 11/07 08:50
你轉(zhuǎn)回的,會(huì)抵減你的資產(chǎn)減值損失,你要考慮的,你這個(gè)數(shù)字跟你利潤(rùn)表的資產(chǎn)減值損失保持一致就可以了
84785007
2018 11/07 08:52
假如我本年共計(jì)計(jì)提資產(chǎn)減值損失5000,本年轉(zhuǎn)回2000,那我主表資產(chǎn)減值損失填多少,105000表第一列資產(chǎn)減值損失賬載金額填多少
辜老師
2018 11/07 08:53
都是填列金額5000-2000=3000這個(gè)數(shù)
84785007
2018 11/07 08:55
那我本年存貨成本10000,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提5000,銷(xiāo)售存貨價(jià)格4000,主表資產(chǎn)減值損失填多少,105000第32行第1列賬載金額填多少
84785007
2018 11/07 08:55
全套的分錄怎么做
辜老師
2018 11/07 09:00
借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸:存貨 10000 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000
84785007
2018 11/07 09:11
那資產(chǎn)減值損失還有5000借方余額怎么處理,我主表資產(chǎn)減值損失填5000還是6000,附表的賬載金額填多少?我實(shí)際的損失是6000,但是只計(jì)提了4000。我的分錄是不是應(yīng)該加一個(gè)補(bǔ)提1000的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
辜老師
2018 11/07 09:19
你這個(gè)損失1000,已經(jīng)在你的收入低于成本中扣除了的,你資產(chǎn)減值損失5000的實(shí)際損失,可以填A(yù)105090表,去稅務(wù)局備案,存貨實(shí)際損失可以稅前扣除的
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