所得稅與增值稅的申報(bào)收入不一致應(yīng)如何解釋?zhuān)?/h1>

來(lái)源: 中稅網(wǎng) 編輯：奶黃包 2023/10/12 14:57:08　　字體：大 小

問(wèn)題描述

我公司申報(bào)的企業(yè)所得稅收入和申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額不一致，被稅務(wù)局提示了，有什么好的辦法解釋嗎？

專(zhuān)家回復(fù)

除了常說(shuō)的稅會(huì)差異，我們也需要注意到稅稅差異，比如增值稅和企業(yè)所得稅在確認(rèn)收入的時(shí)間方面存在的不一致情形。

比如，納稅人將貨物在實(shí)行統(tǒng)一核算的跨縣（市）內(nèi)部機(jī)構(gòu)間移送用于銷(xiāo)售需要視同銷(xiāo)售，但是企業(yè)所得稅對(duì)于此情形不需要視同銷(xiāo)售。

比如在增值稅方面先行開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入，但是尚未達(dá)到企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間（比如分期確認(rèn)收入），也會(huì)產(chǎn)生差異。

符合相應(yīng)情形的、能夠解釋得清楚，風(fēng)險(xiǎn)可控。需要根據(jù)貴公司具體情形具體判斷并確認(rèn)。

政策詳情

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：

第四條  單位或個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

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