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計(jì)算增值稅稅負(fù)時(shí)，應(yīng)該要考慮上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？如現(xiàn)在計(jì)算2018年1月的增值稅稅負(fù)，應(yīng)該要把2017年12月留抵的5000的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算到2018年的1月的增值稅稅負(fù)里面嗎
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稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+ 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
期初留抵稅額跟本期相關(guān)商品或業(yè)務(wù)相關(guān)的話需要考慮計(jì)算。
2018 11/09 15:59
84784996 
2018 11/09 17:11
可是課件中，齊紅老師的意思是 計(jì)算增值稅稅負(fù)時(shí)，不能把上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅算進(jìn)去，為什么呢
肖老師 
2018 11/09 17:29
如果上期留抵的與本期業(yè)務(wù)或商品沒有關(guān)系的話是不算進(jìn)去的，因?yàn)槎愗?fù)計(jì)算的是本期業(yè)務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)。
84784996
2018 11/09 17:37
老師，可以舉個(gè)例子嗎，不是很懂，謝謝
肖老師
2018 11/09 18:06
比如期初留抵進(jìn)項(xiàng)為運(yùn)費(fèi)專票1萬，本期銷售商品銷項(xiàng)10萬，購進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)8萬，銷售商品收入100萬，一般算法本期稅負(fù)=（10-1+8）/100=1%，但是單從本期銷售商品來算稅負(fù)=(10-8)/100=2%,實(shí)務(wù)中一般都按第一種算法衡量企業(yè)的稅負(fù)，而第二種是理論上的對業(yè)務(wù)或商品的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)際上很難做到區(qū)分。希望能幫到你！
84784996
2018 11/09 18:38
謝謝老師，根據(jù)例子，我大概也懂了。所以實(shí)際當(dāng)中，很少區(qū)分是業(yè)務(wù)還是商品，總之算稅負(fù)時(shí)按你所說的第一種。而不是齊紅老師說的不考慮留抵稅額。是這樣嗎
肖老師
2018 11/09 18:51
是的。
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