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先開票再出庫，這樣模式是否正確?符合會計準(zhǔn)則發(fā)票如何做帳，分錄?
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您好，先開票再出庫是可以這樣操作的，主要看你們合同中是如何約定的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點(diǎn)需要開具發(fā)票。（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；
（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
（七）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
二、營改增應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的判斷
根據(jù)發(fā)票內(nèi)容 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2018 12/12 10:21
84785031 
2018 12/12 10:31
老師，問題是如何結(jié)轉(zhuǎn)這個銷售成本?一結(jié)轉(zhuǎn)，庫存為負(fù)了。
小黎老師 
2018 12/12 10:34
您好，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。庫存不會為負(fù)。
84785031
2018 12/12 10:41
因?yàn)闆]入庫，已經(jīng)開了票，這里沖減庫存商品，相當(dāng)出貨。實(shí)際是開了票，沒入庫。
小黎老師
2018 12/12 10:44
您好，貨物已經(jīng)出庫，如果是因?yàn)闆]收到發(fā)票暫沒入庫，可以根據(jù)送貨單，入庫單暫估入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。后期收到發(fā)票紅沖暫估的，根據(jù)發(fā)票入庫
84785031
2018 12/12 10:48
反了，貨沒入庫，出了庫，開了票。庫存為負(fù)。下月調(diào)整入庫，那么本月庫存為負(fù)。
小黎老師
2018 12/12 10:50
您好，本月需要根據(jù)收到的送貨單，入庫單暫估入庫，再進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)
84785031
2018 12/12 10:53
老師，是我們銷售產(chǎn)品
小黎老師
2018 12/12 10:54
您好，是的，你們銷售的產(chǎn)品，如果是批發(fā)零售行業(yè)也是有購進(jìn)入庫程序的，如果是自己生產(chǎn)的有產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品程序的。這個銷售的產(chǎn)品總是有來源的呀
84785031
2018 12/12 11:16
就是漏了入庫，造成庫存為負(fù)，在下月補(bǔ)入庫可以嗎?問題下月補(bǔ)，本月就會庫存為負(fù)，可以
小黎老師
2018 12/12 11:17
您好，應(yīng)當(dāng)本月補(bǔ)入庫，這樣不會造成庫存為負(fù)。就是說您開票的當(dāng)月做賬的時候補(bǔ)進(jìn)去就可以了
84785031
2018 12/12 11:29
如果退票處理可以嗎?次月重開可以嗎?
小黎老師
2018 12/12 11:43
您好，退票處理可以的。
84785031
2018 12/12 11:44
謝謝老師!
小黎老師
2018 12/12 11:45
不用謝，希望對你有幫助
84785031
2018 12/12 12:49
老師還有疑問，發(fā)票作廢有沒有其他影響?發(fā)票已跨月，錯票當(dāng)月還是要確認(rèn)根據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入吧?確認(rèn)收入就要結(jié)轉(zhuǎn)成本，又回到上面問題。是不是可以錯票當(dāng)月不確認(rèn)收入，那要怎么分錄
小黎老師
2018 12/12 13:07
您好，發(fā)票已跨月不可以作廢，只可以開具紅字發(fā)票。根據(jù)紅字發(fā)票紅沖 原分錄，原先的賬務(wù)依然是需要入賬的
84785031
2018 12/12 13:13
錯票當(dāng)月入帳就要確認(rèn)收入就要結(jié)轉(zhuǎn)成本，庫存還是負(fù)?問題沒解決。
小黎老師
2018 12/12 13:18
你好，這個問題因?yàn)槭强缭碌膯栴}，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，上個月需要補(bǔ)入庫。或者您可以反結(jié)賬，將暫估庫存補(bǔ)做入上月的帳中
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