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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人需要提供什么資料呢?

84784988| 提問時間:2018 12/21 13:27
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阿水老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,初級會計師
以下是一些解答: 一、需要什么條件? 一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模要同時符合下面這兩條件: 1、一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,已登記為一般納稅人 2、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。 不過,值得注意的是,想要轉(zhuǎn)回小規(guī)模的企業(yè)需要在2018年12月31日前辦理。 二、怎么轉(zhuǎn),需要什么手續(xù) 1、正確、完整填寫《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》 一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模材料 2、提供稅務(wù)登記證件,不過已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件 三、轉(zhuǎn)登記前后計稅方法的銜接 1、納稅人轉(zhuǎn)登記后,自轉(zhuǎn)登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始),按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅 2、轉(zhuǎn)登記當(dāng)期,仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計稅。 四、稅率調(diào)整后一般納稅人怎么開票 1、增值稅稅率調(diào)整后,一般納稅人在稅率調(diào)整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù),如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的,按原適用稅率開具紅字發(fā)票。 2、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的,增值稅應(yīng)稅銷售行為應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。 五、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后還可以再轉(zhuǎn)成一般納稅人嗎? 自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi),轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 注意:轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2018 12/21 13:30
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