免費(fèi)問(wèn)答

請(qǐng)問(wèn)：1. 會(huì)計(jì)上計(jì)算處理利潤(rùn)為150萬(wàn)，計(jì)算所得稅為37.5萬(wàn)，而稅法規(guī)定因折舊差異，利潤(rùn)為100萬(wàn)，所得稅為25萬(wàn)。 那么年末是不是應(yīng)該做個(gè)這樣的分錄： 借：所得稅費(fèi)用 37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25 遞延所得稅負(fù)債 12.5 然后在以后年度計(jì)算折舊后做相反分錄沖銷，這樣對(duì)嗎？ 2.那么遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目在資產(chǎn)負(fù)債表上如何體現(xiàn)，我們是小規(guī)模納稅人，稅局端的資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有看到這個(gè)科目。