問(wèn)題已解決

2018年新政策固定資產(chǎn)一次性抵扣政策，享受優(yōu)惠的那部分?jǐn)?shù)據(jù)：企業(yè)201年利潤(rùn)為付，分錄是：借：所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20還是 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/21 14:05
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辜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
分錄是：借：所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20
2019 02/21 14:07
84785005
2019 02/21 14:23
可是以后每年轉(zhuǎn)回時(shí)，所得稅費(fèi)用在貸方，那樣不是增加凈利潤(rùn)了嗎？實(shí)際應(yīng)該減少凈利潤(rùn)啊
84785005
2019 02/21 14:24
我也沒(méi)有計(jì)提所得稅，所以用不了應(yīng)交所得稅科目代替
辜老師
2019 02/21 14:41
原理是這樣的，你固定資產(chǎn)當(dāng)年度一次性抵扣了，你折舊費(fèi)用稅務(wù)上是一次性扣除的， 你賬面針對(duì)固定資產(chǎn)，還是分期進(jìn)行折舊的，所以你稅務(wù)上多扣除了， 你一次性扣除，稅務(wù)上可能不用交所得稅，如果按固定資產(chǎn)分期扣除，這期可能要繳納所得稅，所以賬務(wù)上要確認(rèn)借：所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20，這個(gè)要增加了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，這個(gè)是減少利潤(rùn)，后期固定資產(chǎn)慢慢折舊，稅會(huì)差異慢慢減少，你這個(gè)所得稅費(fèi)用就會(huì)慢慢減少
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