免費(fèi)問答

一、年末，將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額。 1、如“本年利潤”為貸方余額，為全年凈利潤，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目； 2、如”本年利潤“為借方余額，為全年凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。 二、年末還要將除”利潤分配——未分配利潤“外的其他明細(xì)科目的余額，全部轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目。 1、借記”利潤分配——未分配利潤“，貸記”利潤分配——提取盈余公積“”利潤分配——應(yīng)付股利“；2、借記”利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧“，貸記”利潤分配——未分配利潤“等。 3、結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配——未分配利潤”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。