問題已解決

做合并報表差額表,母公司和子公司不存在內(nèi)部交易不存在往來,母公司長期股權(quán)投資為1020萬元,實收資本為24000萬元,資本公積為75000萬元,未分配利潤為800萬元,所有者權(quán)益合計為99800萬元。子公司實收資本為2000萬元,資本公積250萬元,未分配利潤2100萬元。所有者權(quán)益合計為4350萬元。長期股權(quán)投資分錄怎么做呢?

84784981| 提問時間:2019 02/01 11:58
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答疑何老師
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職稱:注冊會計師
一、采用成本法核算的長期股權(quán)投資 (一)長期股權(quán)投資初始投資成本的確定 計算初始投資成本: 股票成交金額 加:相關(guān)稅費 減:已宣告分派的現(xiàn)金股利 (二)取得長期股權(quán)投資 1、借:長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸:銀行存款 2、收到購買該股票時已宣告分派的股利 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 (三)發(fā)生股利時 1、長期股權(quán)投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤: 借:應(yīng)收股利 貸:投資收盜 2、屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額: 借:應(yīng)收股利 貸:長期股權(quán)投資 (四)長期股權(quán)投資的處置 借:銀行存款 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸:長期股權(quán)投資 投資收益(或借記) 二、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 (一)取得長期股權(quán)投資 借:長期股權(quán)投資-成本 貸:銀行存款 注:長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的,借“長期股權(quán)投資-成本”科目,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目。 (二)持有長期股權(quán)投資期間被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損 1、1)根據(jù)投資單位實現(xiàn)的凈利潤計算應(yīng)享有的份額, 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸:投資收益 2)發(fā)生凈虧損, 借:投資收益 貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 2、被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時, 借:應(yīng)收股利 貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 3、收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利時, 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 (三)持有長期股權(quán)投資期間被投資單位所有者權(quán)益的其他變動 借:長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動 貸:其他綜合收益 (四)長期股權(quán)投資的處置 借:銀行存款 貸:長期股權(quán)投資-成本 -損益調(diào)整 -其他權(quán)益變動 投資收益 同時: 借:其他綜合收益 貸:投資收益。
2019 02/01 13:48
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