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上個月已經(jīng)暫估成本，并已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，這個月有材料票回來了，超過暫估的金額，那這個月分錄怎么做
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你好
先紅沖暫估，然后按發(fā)票金額入賬（超過的金額，不管，列入當期）
2019 02/14 09:24
84785006 
2019 02/14 09:26
那上個月暫估的材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本了，那這個月紅沖的分錄是借方：應(yīng)付賬款
貸方：生產(chǎn)成本，是這樣的嗎
老江老師 
2019 02/14 09:26
不管成本（要調(diào)成本太麻煩了）
借 原材料 紅字
貸 應(yīng)付暫估 紅字
84785006
2019 02/14 09:27
那上個月這個暫估的原材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了
老江老師
2019 02/14 09:29
借 原材料 紅字
貸 應(yīng)付暫估 紅字
借原材料 藍字
貸 應(yīng)付賬款
如果估價正確，這一進一出，正好平
現(xiàn)在原材料少估了，所以藍字憑證后，原材料多了一個差異額
84785006
2019 02/14 09:33
我是說暫估的原材料已經(jīng)領(lǐng)用了，并已經(jīng)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里了
老江老師
2019 02/14 09:37
知道的呀
暫估后，生產(chǎn)領(lǐng)用了
次月，紅沖，再藍字，原材料平
這里因為少估了，所以經(jīng)上面二對分錄后，原材料有一個余額了（多的），這個差額可以直接轉(zhuǎn)入營業(yè)成本
84785006
2019 02/14 09:43
暫估借方：原材料5萬，貸方：應(yīng)付賬款5萬，結(jié)轉(zhuǎn)借方：生產(chǎn)成本5萬，貸方原材料5萬。那這個月紅沖的分錄是借方原材料5萬（紅字），貸方應(yīng)付賬款5萬5萬（紅字），這樣就好了嗎
老江老師
2019 02/14 09:44
還要憑證發(fā)票錄入藍字分錄
84785006
2019 02/14 09:47
就是我這個月到家的發(fā)票是10萬，那現(xiàn)在分錄怎么做呢
老江老師
2019 02/14 09:52
借原材料 10 應(yīng)付賬款 10
這樣，原材料賬面就多了5萬，把這5萬轉(zhuǎn)到營業(yè)成本中即可
84785006
2019 02/14 09:55
可是賬面上多出的5萬，上個月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，如果這個月我再結(jié)轉(zhuǎn)到成本，豈不是成本增加了
老江老師
2019 02/14 09:56
并不是成本增加呀，只是上月咱少估了而矣
84785006
2019 02/14 09:59
是剩下的5萬結(jié)轉(zhuǎn)到成本啊
老江老師
2019 02/14 10:00
是的
理論上，這五萬，要列到上月的生產(chǎn)成本 中，但上月的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，可能銷售成本也已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)
所以，不追溯調(diào)整，直接列到當期的費用
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