免費問答

對以前年度損益調(diào)整過，那么就必須同時調(diào)整。 1、資產(chǎn)負債表中期初數(shù)中的“未分配利潤”； 2、利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄； 3、相應(yīng)調(diào)整“對應(yīng)科目”的資產(chǎn)負債表中的“期初數(shù)余額”和“期末數(shù)余額”。 特舉例如下：2018年3月發(fā)現(xiàn)2017年有1筆10萬元的管理費用漏記（假設(shè)對方未及時拿發(fā)票來公司報賬）而予以補記。先做分錄調(diào)賬，再調(diào)報表如下： 1、借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：其他應(yīng)付款--某公司 100000 2、借： 利潤分配--未分配利潤 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000 3、在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄調(diào)減100000元；資產(chǎn)負債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤”也相應(yīng)調(diào)減100000元，而“期末數(shù)”因總賬會自動調(diào)整，故不需再動了；最后對資產(chǎn)負債表“其他應(yīng)付款”科目的“期初數(shù)”和“期末數(shù)”同時調(diào)增100000元。