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公司以前是小規(guī)模納稅人 18年12月升級成一般納稅人 ①18年10月有一筆錯誤分錄： 借：應(yīng)收賬款 160000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 155339.81 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 4660.19 今年發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款應(yīng)該是150000 ②18年10月有一筆錯誤分錄： 借：應(yīng)收賬款 20000 貸：銀行存款 20000 實際上這個是應(yīng)收應(yīng)該是應(yīng)付 而且也收到了對方開過來的發(fā)票（普票） 但是當(dāng)時漏做收到發(fā)票的分錄 我現(xiàn)在要怎么把這張成本票做進(jìn)去呢 關(guān)于這兩筆我現(xiàn)在應(yīng)該如何調(diào)整賬務(wù)呢

老師，在嗎

你好 1借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入 貸；應(yīng)收賬款 10000 2，借；應(yīng)付賬款 貸；應(yīng)收賬款 借；庫存商品 貸；應(yīng)付賬款

今天我們這個會計讓我做一筆，就是費用沖紅，但是我不太會，麻煩老師看下

你好，是當(dāng)年的費用紅沖，還是以前年度的費用紅沖？

跨月了，是上個月的事情

你好，借；相關(guān)科目 貸；管理費用等科目 做這個調(diào)整分錄就是了

還有一個問題，鄒老師，麻煩你了，因為某些原因，需要發(fā)一筆工資，就是銀行存款，銀行那個網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬發(fā)走，然后后來呢，我們要用這個收款人的這個銀行卡去把這個錢取回來，因為都是我們公司自己人把錢取回來，然后呢，放到庫存現(xiàn)金里。然后他是這樣寫的，就是，首先它是寫借管理費用，工資，然后貸 銀行存款。然后后來取回來以后呢，那庫存現(xiàn)金就多了，就是借現(xiàn)金，然后他還是貸管理費用，工資退回工資，但是他是在借方紅字。那同樣都是，就是紅字。那他說第一個呢是因為跨越式需要沖紅，那第二個紅字是什么意思呢，為什么第一個跨越就要沖紅呢，要記在借方呢，我不太懂，麻煩老師解釋下??！

你好，取回來以后，借方應(yīng)當(dāng)是庫存現(xiàn)金，貸方應(yīng)當(dāng)是銀行存款，而不是管理費用啊

但是銀行存款之前已經(jīng)做減少了

你好，之前計提工資，貸方是應(yīng)付職工薪酬，而不是貸方銀行存款的

鄒老師，還有那個調(diào)賬賬務(wù)的問題：我想請問一下 以前年度損益是怎么放的 因為銷項稅額+主營業(yè)務(wù)員收入=應(yīng)收賬款了 那以前年度損益在中間的金額是多少呢 然后因為涉及到增值稅 那增值稅的附加稅是不是也要做調(diào)整呢

還有增加了成本 那做調(diào)整的時候 不需要設(shè)計以前年度損益調(diào)整嗎？

你好，你應(yīng)收賬款多了，那么對應(yīng)的收入，應(yīng)交稅費都多了 所以應(yīng)收賬款調(diào)整到了，對應(yīng)的收入，稅額都需要調(diào)整 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額10000/（1+稅率） *稅率 以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入10000/（1+稅率） 貸；應(yīng)收賬款 10000 增值稅調(diào)整了對應(yīng)的附加稅也需要調(diào)整 收入沖銷，應(yīng)當(dāng)是沖銷成本，而不是增加成本

好的，感謝，不過我說增加了成本是這個

你好，在你分錄的基礎(chǔ)上做這個調(diào)整分錄 借；應(yīng)付賬款 貸；應(yīng)收賬款 借；庫存商品 貸；應(yīng)付賬款

因為是服務(wù)類公司所以不是庫存商品而是主營業(yè)務(wù)成本吧？

你好，那購進(jìn)借方就直接計入主營業(yè)務(wù)成本就是了

但是是去年的 我不需要做以前年度損益嗎

你好，如果是去年的，就通過以前年度損益調(diào)整科目核算就是了