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資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異再加上可抵扣暫時(shí)性差異。如何判斷是減去還是加上？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/10 21:47
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均針對(duì)第二年而言，是會(huì)計(jì)和稅法的差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)按加速折舊核算的應(yīng)納稅，稅法不允許。 產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)加上。同理，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
2019 04/10 21:53
84785027
2019 04/10 21:59
調(diào)增還是調(diào)減不是根據(jù)今年來(lái)的嗎？
舟舟老師
2019 04/11 08:46
是根據(jù)今年的來(lái)，您的理解是正確的
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