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采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款曰期的當(dāng)天。 例子：銷售方2018年12月預(yù)收30%貨款3萬(wàn)元，1月份發(fā)貨機(jī)械設(shè)備10萬(wàn)（含稅），發(fā)票未開出，那銷售方是否是在發(fā)出設(shè)備后就要發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，開具全額的10萬(wàn)發(fā)票而不是開具3萬(wàn)發(fā)票，不管收完沒(méi)收完貨款？

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/20 14:45
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季老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,建造師
是的，發(fā)貨日期為納稅義務(wù)發(fā)生日期。
2019 04/20 15:11
84785007
2019 04/20 15:12
是1月份的時(shí)候就要開具10萬(wàn)發(fā)票么？
84785007
2019 04/20 15:14
實(shí)務(wù)中，好多企業(yè)是開具已付款的3萬(wàn)，這樣合理么？
季老師
2019 04/20 15:20
是的，不合理，貨物銷售一般隨發(fā)貨開票，數(shù)量不能分割。
84785007
2019 04/20 15:28
怎么樣規(guī)范會(huì)好點(diǎn)么？稅務(wù)稽查有什么風(fēng)險(xiǎn)么？
84785007
2019 04/20 15:32
那賒銷，月結(jié)30天，月結(jié)60天的，發(fā)貨都是到月底后對(duì)賬后開發(fā)票的，到貨做暫估，開發(fā)票后沖暫估是吧
季老師
2019 04/20 20:38
是的，已實(shí)現(xiàn)銷售收入。
季老師
2019 04/20 20:40
沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。是的，對(duì)采購(gòu)方是先暫估。銷售方確認(rèn)收入
84785007
2019 04/20 20:42
怎么規(guī)范這種開半票的行為
季老師
2019 04/21 10:53
建議財(cái)務(wù)參與合同審核，按發(fā)貨金額開全票，余款掛賬。
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