免費問答

會計分錄怎么編制呢?這個不涉及進項稅轉出把

請問您是購買方還是銷售方

銷售方

借：應收賬款 借方紅字 貸：以前年度損益調整 貸方紅字 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸方紅字

還有一個問題想咨詢一下，哪種情況下才報送年報關聯(lián)企業(yè)呢

企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，構成本關聯(lián)關系： 　　(一)一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。 　　如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。 　　兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關聯(lián)關系時持股比例合并計算。 　　(二)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保(與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外)。 (三)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規(guī)定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。 　　(四)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。 　　上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，并能據以從另一方的經營活動中獲取利益。 　　(五)一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。 　　(六)具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的兩個自然人分別與雙方具有本條第(一)至(五)項關系之一。 　　(七)雙方在實質上具有其他共同利益。 　　除本條第(二)項規(guī)定外，上述關聯(lián)關系年度內發(fā)生變化的，關聯(lián)關系按照實際存續(xù)期間認定。 　　豁免規(guī)定：僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在本公告第二條第(一)至(五)項關系的，不構成《公告》所稱關聯(lián)關系。

我看過這個的，感覺不是很容易理解。舉個例子來說吧。例如，A企業(yè)是張三、李四各按照50%的比例持股的私營有限責任公司。B企業(yè)是有限合伙企業(yè)，股東結構是張三（占股40%）、李四（占股50%）、A企業(yè)（占股10%）。那么A企業(yè)和B企業(yè)算關聯(lián)企業(yè)嗎？需要報送年報關聯(lián)企業(yè)報表嗎？

這中情況也應該屬于