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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，我想請問一下。關(guān)于私募股權(quán)投資基金管理有限公司的賬務(wù)處理問題。1、怎么區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)還是是投資活動(dòng)，有人說金融公司所有業(yè)務(wù)包括投資都屬于經(jīng)營活動(dòng)（在指定現(xiàn)金流量表時(shí)）；2、賬務(wù)處理的時(shí)候，如、自有資金短期投資，我的入賬處理計(jì)入的交易性金融資產(chǎn)，收益計(jì)入投資收益。如果問題一中別人說全部計(jì)入經(jīng)營活動(dòng)，那我的賬務(wù)處理就矛盾了。3、我理解的作為私募基金管理人，其營業(yè)收入應(yīng)該是基金管理費(fèi)收入（主營），咨詢收入（其他業(yè)務(wù)），這兩項(xiàng)應(yīng)屬于經(jīng)營活動(dòng)。其余如對外股權(quán)投資，短期理財(cái)投資都應(yīng)正常視為投資活動(dòng)。不知道我的理解是否有偏差。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你的理解是正確的。基金管理費(fèi)，咨詢服務(wù)費(fèi)屬于主營業(yè)務(wù)收入，直接投資的可以作為投資活動(dòng)
2019 05/14 18:45
84784952 
2019 05/14 20:00
老師為什么別人會(huì)說金融公司的所有投資業(yè)務(wù)都是經(jīng)營活動(dòng)尼，我想確定這個(gè)問題的原因是：比如真的金融公司或者投資公司的投資業(yè)務(wù)收益屬于經(jīng)營活動(dòng)，也就是說投資收益部分屬于營業(yè)收入了。那么所得稅匯算清繳的時(shí)候就可以依據(jù)營業(yè)收入來計(jì)算稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
三寶老師 
2019 05/14 20:05
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對業(yè)務(wù)性質(zhì)的判斷很多時(shí)候依賴于會(huì)計(jì)人員的個(gè)人判斷，因此，同一業(yè)務(wù)有不同看法很正常
84784952
2019 05/14 20:21
那我按前面第三點(diǎn)理解的思路做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理也沒錯(cuò)，對吧
84784952
2019 05/14 20:24
還有一個(gè)問題請教您，18年匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)漏記費(fèi)用，我在19年賬務(wù)處理中調(diào)整以前年度損益了，那匯算清繳是以發(fā)現(xiàn)之前的數(shù)據(jù)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表還是以發(fā)現(xiàn)后調(diào)整18年期末數(shù)據(jù)為準(zhǔn)來做匯算清繳尼？
84784952
2019 05/14 20:28
稅務(wù)上是不是應(yīng)該申報(bào)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)告，但在財(cái)務(wù)方面18年的報(bào)表就不用調(diào)整期末，19年以前有年度損益調(diào)整記錄就行了。需不需要把公司財(cái)務(wù)報(bào)表的期初期末調(diào)為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)？
三寶老師
2019 05/14 20:35
不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。匯算清繳本就是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整。
84784952
2019 05/14 20:44
但是稅局系統(tǒng)里面的財(cái)務(wù)報(bào)表還是要以調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)吧？
84784952
2019 05/14 20:45
因?yàn)樯陥?bào)所得稅報(bào)表的時(shí)候會(huì)提示說主表的利潤總額與您所申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表中凈利潤不一致
三寶老師
2019 05/14 20:52
稅務(wù)局報(bào)表不用調(diào)整。匯算清繳以利潤表為基礎(chǔ)，如果你報(bào)表調(diào)整了，匯算清繳的基礎(chǔ)就不存在了。不可能利潤總額和凈利潤比對，兩口徑就不一致，一個(gè)稅前，一個(gè)稅后，怎么可能比較
84784952
2019 05/14 21:02
但是我所說的是原本是漏記費(fèi)用導(dǎo)致上年度的利潤表數(shù)字不對
84784952
2019 05/14 21:07
按您的意思就是財(cái)務(wù)報(bào)表按照未發(fā)現(xiàn)問題的版本申報(bào)，所得稅就按實(shí)際的申報(bào)就行了?？墒锹┯浀馁M(fèi)用在匯算清繳報(bào)表里沒有對應(yīng)的地方調(diào)增。我不直接加入費(fèi)用明細(xì)表的話，用納稅調(diào)增的方式調(diào)整應(yīng)該怎么調(diào)。比如情況是少計(jì)提18年的工資5萬元
三寶老師
2019 05/14 21:07
漏記？是手工漏記賬？還是費(fèi)用沒有入賬？你既然在2019年做以前年度損益調(diào)整，那2018年利潤表肯定不能調(diào)整，才需要在2018年做納稅調(diào)整。如果改了報(bào)表，那么，2019年沒必要做憑證修改，報(bào)表對了，2018年納稅調(diào)整也就沒必要了。
84784952
2019 05/14 21:17
是費(fèi)用沒有入帳
84784952
2019 05/14 21:20
懂意思了，那就是19年調(diào)到上年的未分配利潤在做18年匯算清繳的時(shí)候只能在利潤總額后通過納稅調(diào)減的形式。就是不知道調(diào)整的這個(gè)數(shù)字要以什么理由填在哪張表格
84784952
2019 05/14 21:23
我有打稅局電話，稅局客服就說要我填準(zhǔn)確的報(bào)表，如果是以前的錯(cuò)了就更正所得稅報(bào)表。然后我就理解為當(dāng)成沒有發(fā)現(xiàn)漏記，直接把漏記的費(fèi)用調(diào)整一下計(jì)入利潤表。忽略與賬務(wù)上的報(bào)表期初期末不一致的做法。
三寶老師
2019 05/14 21:59
調(diào)賬調(diào)報(bào)表也是一種做法。匯算清繳調(diào)整也是一種。都可以
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